Od stycznia 2025 roku w życie weszły nowe przepisy podatkowe i administracyjne, które mają istotny wpływ na małe i średnie przedsiębiorstwa. Wprowadzenie kasowego PIT, zmiany w limitach podatkowych czy zmniejszenie składki zdrowotnej budzą obawy przedsiębiorców. Jak odnaleźć się w gąszczu nowych regulacji i co oznaczają te zmiany dla prowadzenia biznesu w Polsce?
Zmiany w przepisach dla przedsiębiorców 2025
Badanie KRD „Bezpieczeństwo finansowe firm z sektora MŚP” pokazało, że wielu przedsiębiorców uważa, że największym zagrożeniem są niestabilne prawo (39 proc.) i wzrost obciążeń podatkowych (74 proc.). W 2023 roku uchwalono 34 405 stron aktów prawnych, weszły w życie 553 nowe przepisy, a 1051 zmieniło brzmienie. W 2024 roku może być podobnie, bo skala produkcji prawa w Polsce jest przytłaczająca, a przepisy uchwalane w ostatniej chwili.
Na pytanie, z jakich usług firma planuje skorzystać w ciągu najbliższych 12 miesięcy, aby zwiększyć swoje bezpieczeństwo finansowe, najwięcej – 40 proc. – wskazuje na profesjonalne usługi księgowe i rachunkowe. Od 1 stycznia 2025 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT, a także przepisy dotyczące wystawiania faktur uproszczonych kasowy PIT, czyli metoda kasowa w rozliczeniach podatkowych. To nowość polegająca na rozliczaniu podatku dochodowego, który w chwili faktycznego otrzymania zapłaty za wystawioną fakturę, a nie na dacie jej wystawienia. Umożliwia to odroczenie obowiązku zapłaty podatku dochodowego do chwili faktycznego wpływu środków od kontrahenta na konto przedsiębiorcy. Jest to szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorstw, które borykają się z problemami płynności finansowej. Ale nie każdy będzie mógł z tego rozwiązania skorzystać.
Kasowy PIT 2025 - dla kogo?
- Taką możliwość będą miały przede wszystkim małe przedsiębiorstwa, które w poprzednim roku, a więc w 2024, odnotowały obrót poniżej miliona złotych lub dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. W tym miejscu warto zaznaczyć, że kasowy PIT nie jest ulgą podatkową, lecz pewnego rodzaju kredytem podatkowym. Jeśli kontrahent nie zapłaci za fakturę przez dwa lata, przedsiębiorca i tak będzie musiał uiścić podatek po upływie tego okresu. Inaczej mówiąc: przedsiębiorca nie unika płatności podatku, lecz przesuwa ją w czasie do momentu otrzymania pieniędzy z przeprowadzonej transakcji. Ponadto kasowy PIT wiąże się również z pewnymi obowiązkami. Przedsiębiorcy muszą informować swoje biuro księgowe o tym, które faktury zostały opłacone, co może rodzić dodatkowe koszty i formalności. Co ważne: metoda kasowa dotyczy wyłącznie przedsiębiorców i nie ma zastosowania w przypadku sprzedaży do konsumentów - wyjaśnia Bartłomiej Bilski dyrektor Departamentu Finansów w Krajowym Rejestrze Długów.
CIT 9 - przekroczenie limitu
W 2025 roku w Polsce planowane są również zmiany dotyczące limitów dla małych podatników w zakresie PIT (podatku dochodowego od osób fizycznych) i CIT (podatku dochodowego od osób prawnych). Limit przychodów, który kwalifikuje podatników do statusu małego podatnika, wyniesie w przyszłym roku 8 569 000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 roku nie przekroczą tej kwoty, będą mogli korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej.
Mali podatnicy będą mogli skorzystać z obniżonej stawki CIT wynoszącej 9 procent, pod warunkiem że ich przychody w 2024 roku nie przekroczą wspomnianego limitu 8 569 000 złotych. Przekroczenie tej kwoty spowoduje obowiązek opłacania CIT według standardowej stawki 19 procent. Mali podatnicy będą mieli również prawo do jednorazowej amortyzacji do kwoty 50 000 euro rocznie, co odpowiada około 214 000 złotych.
Procedura SME zwolnienia z VAT od stycznia 2025
Od stycznia weszły również w życie nowe przepisy dotyczące zwolnień z VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw, w ramach tzw. Procedury SME. Zgodnie z tym rozporządzeniem, małe i średnie przedsiębiorstwa będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale również w innych państwach członkowskich UE. Warunkiem jest przestrzeganie ogólnego limitu unijnego wynoszącego 100 tys. euro rocznie oraz lokalnych limitów obowiązujących w danym państwie.
- Wprowadzenie Procedury SME powinno znacząco ułatwić działalność e-commerce, umożliwiając małym firmom sprzedaż towarów i usług w różnych krajach Unii Europejskiej bez konieczności rejestracji do VAT w każdym z nich. Te zmiany są odpowiedzią na potrzeby małych przedsiębiorców oraz mają na celu wsparcie ich rozwoju na wspólnym rynku europejskim. Jak pokazują dane Krajowego Rejestru Długów, w ciągu ostatnich 12 miesięcy zadłużenie e-sklepów w Polsce wzrosło o prawie 1/5, osiągając poziom 138,7 mln zł. W tym czasie odsetek wszystkich e-sklepów z bardzo wysokim scoringiem KRD spadł o 23 proc., a jednocześnie grupa podmiotów z najniższą wiarygodnością płatniczą zwiększyła się aż o 47 proc. Branży przyda się więc tego rodzaju zmiana administracyjna. Przedsiębiorcy prowadzący działalność transgraniczną będą mogli bowiem skorzystać ze zwolnienia z VAT, co znacznie obniży ich koszty operacyjne i zwiększy konkurencyjność na rynku unijnym – mówi Bartłomiej Bilski.
Składka zdrowotna 2025 - kluczowe zmiany
Kolejną istotną zmianą, która może mieć korzystny wpływ na portfele przedsiębiorców, jest zmniejszenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. W 2025 roku przedsiębiorcy będą płacili mniej na składkę zdrowotną. Minimalna podstawa składki zostanie obniżona do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co oznacza, że w przyszłym roku składka wyniesie ok. 315 zł zamiast dotychczasowych 420 zł. Rząd przyjął również zmianę, która ma to na celu uproszczenie zasad obliczania składki zdrowotnej oraz zmniejszenie obciążeń finansowych dla przedsiębiorców, co w efekcie powinno sprzyjać ich rozwojowi i inwestycjom. Mowa o wyłączeniu przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy wymiaru składki. Zmiany dotyczą wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadzie skali podatkowej, podatku liniowego czy karty podatkowej.
Podatek minimalny - kogo dotyczy
Kolejną dobrą informacją, tym razem dla startupów, czyli nowych firm, jest to, że przez pierwsze trzy lata działalności nie będą musiały płacić tzw. podatku minimalnego. Również firmy, które mają przychody niższe o co najmniej 30 proc. w porównaniu do poprzedniego roku, będą z tego obowiązku zwolnione.
- Podatek minimalny to nowa regulacja, która ma na celu zapewnienie, że firmy, które wykazują straty finansowe lub niską rentowność, wciąż będą płacić podatek dochodowy. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem dochodowym CIT którzy w 2024 roku wykażą stratę finansową lub rentowność poniżej 2 procent, będą więc musieli uiścić 10-procentowy podatek minimalny. Nawet jeśli firma nie zarabia, będzie musiała ten podatek odprowadzić. Danina została wprowadzona, aby zapobiec sytuacji, w której duże firmy unikają płacenia podatków, wykazując straty. W przypadku małych firm i tych z krótkim stażem na rynku, nie będzie to miało istotnego wpływu na ich działalność – tłumaczy Bartłomiej Bilski.
Jeśli przedsiębiorcy nie są pewni, czy ich firma powinna zapłacić nowy podatek, mogą wystąpić o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Administracji Skarbowej.
Podsumowanie:
W tym tekście przeczytałeś:
- W 2025 roku w Polsce weszły w życie istotne zmiany w przepisach podatkowych, w tym nowelizacja ustawy o VAT i wprowadzenie kasowego PIT.
- Kasowy PIT pozwala małym przedsiębiorcom odroczyć obowiązek zapłaty podatku dochodowego do momentu faktycznego otrzymania zapłaty, ale wiąże się z dodatkowymi obowiązkami formalnymi.
- Limit przychodów kwalifikujących małych podatników do preferencyjnej stawki CIT (9 proc.) został zwiększony do 8 569 000 zł rocznie.
- Zwolnienia z VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw w ramach Procedury SME umożliwiają łatwiejsze prowadzenie działalności w całej Unii Europejskiej, przy spełnieniu lokalnych limitów.
- Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej została obniżona, co zmniejsza comiesięczne obciążenia przedsiębiorców.
- Startupy i firmy z przychodami niższymi o co najmniej 30 proc. w porównaniu do poprzedniego roku są zwolnione z podatku minimalnego przez pierwsze trzy lata działalności.
- Nowe przepisy mają wspierać rozwój małych firm, jednak ich wdrożenie wymaga dostosowania się do wielu dodatkowych obowiązków administracyjnych.
Tomasz Wypych
Zdjęcie ilustracyjne, fot. Pixabay
Inne tematy w dziale Gospodarka
